העברה בין דורית של נכסים באמצעות נאמנות

תכנון העברת הון עשוי להציף את האתגרים המשמעותיים של משפחות אמידות ומנהלי הון הניצבים בפני דיון על העברת נכסים לדור הבא. אתגרים אלו מתחלקים לשני נושאים מרכזיים. האתגר המשמעותי ביותר הוא למעשה השגת המטרה המרכזית של מרבית המשפחות– שמירה על שלמות המשפחה והבטחת קיומה בכבוד. האתגר השני הוא תכנון ההון, שמירתו וצמיחתו לאורך זמן כנכס שישמש את המטרה המשפחתית.

לרוב, כשבעל הון הולך לעולמו, מתגלים וצפים מעל פני השטח האינטרסים השונים של בני המשפחה. כאשר אין דמות מכוונת ודומיננטית, המצב עלול להוביל לסכסוכים וריבים מיותרים בין בני המשפחה.

תכנון נכון של נאמנות רב דורית מוביל את המשפחות לגעת בסוגיה של העברת המורשת המשפחתית לדורות הבאים, תוך התחשבות בהיבטים כלכליים, עסקיים וערכיים. המטרה היא לספק פתרון ארוך טווח, שיבטיח את רצונותיהם של המורישים ויגשים את החזון המשפחתי.

ההון המשפחתי נועד לשרת את המטרה המרכזית שהיא המשפחה ולכן כדי לבצע העברת הון בין דורי בצורה מיטבית, המשפחות נדרשות לקבוע צרכים וסדרי עדיפויות בניהול ההון בעתיד. במרבית המשפחות, אנו מוצאים כי התכנון הוא קריטי בכדי להפוך את ההון לכלי המשרת ומקדם את המטרות המשפחתיות ארוכות הטווח.

האתגר הראשון הוא להבין ולהחליט איך חלוקת ההון שיצרה המשפחה, תאפשר לשמור על המשפחה מאוחדת ומלוכדת, בעלת יכולת קיום בכבוד, תוך שמירה על הערכים החשובים לה כמשפחה.

הנושא הופך למורכב יותר ברגע שיש הון משמעותי, או חברה שאנו מעוניינים להעביר לדור הבא. ככל שהיקף ההון משמעותי יותר, עולה החשש שהוא יעורר מחלוקות בדור הבא, באם לא יבוצע תכנון ראוי ומקובל על כל הצדדים.

יצירת פתרון נכון למשפחה חייב להיות מורכב מניתוח עומק בדיסציפלינות שונות, החל מניתוח של צרכי המשפחה, ניתוח של הרכב ההון, תכנון מיסוי מקומי ובינ"ל, וכל זאת לטווחי זמן שונים עם יצירת הגנות ראויות להון ולמשפחה.

לכן, משפחות רבות בעלות הון משמעותי בוחרות להגיע למומחים המלווים את המשפחה ליצירת תכנית מותאמת להעברת הון ונכסים ו/או חברות מכל סוג בארץ ובעולם.

המתודולוגיה של הקמת נאמנות בעולם המפותח היא מתודולוגיה וותיקה ומוכחת. עד לא מכבר משפחות שחיפשו לנהל את כספם בנאמנות נאלצו לעשות זאת מחוץ לישראל.

בשנים האחרונות, גם בישראל ניתן לקיים את אותו התהליך שיבטיח העברה מובנית של ההון. הדרך לעשות זאת היא באמצעות גוף יציב ומפוקח, שיש לו ניסיון וידע רב בתחום. במקביל, חשוב לשים דגש על רצון מקימי הנאמנות והבטחת יכולת ההוצאה לפועל בצורה מדויקת של כוונת מייסדי הנאמנות לאורך זמן, ולא על ידי תלות באיש מקצוע יחיד מקצועי ככל שיהיה, או גרוע מכך, להטיל את המטלה על אחד מבני המשפחה.

נאמנות,TRUST היא שם כולל לתחומים רבים הפועלים מכח חוקים שונים ושיטות משפט שונות בעולם. נאמנות בישראל, תחת חוק הנאמנות, היא כלי המסוגל לייצר פתרון בין דורי לכל טווח זמן ולכל סוגי הנכסים.

1. בהיבט המשפחתי- דאגה לקיום והשכלה של נכדים ו/או דורות נוספים, שמירה על שלמות המשפחה דרך תכנון תהליכים רב שנתיים אשר ילכדו את המשפחה.
2. בהיבט הערכי- כגון תכנון של תכנית פילנטרופית בליווי המשפחה.
3. בהיבט של ניהול ההון- אופן ניהול ההון, אנשי המפתח, הגבלת רמת הסיכון וכו'.
4. ניהול חברה משפחתית- הגדרת מנגנון תפעול עתידי החל מתפעול שוטף ועד מינויים שונים עתידיים, חלוקות, שכר וכו'.
5. הסינרגיה בין ההון למשפחה, הגדרות תפקידים עתידיים בשיתוף דור ב'- ניהול חברה ככל ונדרש, מנגנון קבלת החלטות משותף, מנגנוני איזון בין בני המשפחה.
6. במקרים בהם בני משפחה עם תחומי עניין וצרכים שונים, או כאלו שאינם מעוניינים/ מסוגלים לטפל בהון המשפחתי, הנאמנות יכולה להיות נציגה של אותם החלקים של המשפחה ולדאוג לכל זכויותיהם.

הבהרנו איך נאמנות מסוגלת להיות כלי משפטי לתכנון העברת ההון, אך ישנה סוגיה משמעותית נוספת בה הנאמנות משמשת כגורם יעיל הנותן ערך יוצא דופן למשפחות בעלות הון. גם אם תמהיל ההון בנוי בצורה פשוטה יחסית, כגון הון נזיל, לעיתים מתעוררת מחלוקת בין היורשים, ככל וההון גדול יותר כך קיים סיכון שבני המשפחה לא יצליחו להגיע להסכמה.

נאמנות למעשה מדלגת על השלב המכריע היוצר אתגרים וסכסוכים משפחתיים סביב פטירתו של בן משפחה ומימוש צוואתו. הנאמנות מתקיימת ללא הגבלת זמן באם נבחר בכך, מסוגלת לייצר תכניות מעשיות החל מהיום או כאלו שיכנסו לתוקף בעתיד וניתנת לתכנון כך שלא תעבור דרך צו ירושה. בנאמנות אנו מסוגלים לתכנן את העברת ההון ללא צורך עתידי בצו מימוש צוואה וניהול עזבון מורכב. היתרון הנוסף בנאמנות, הוא היכולת להגן על ההון המשפחתי. החוק בישראל מאוד ברור לגבי ההגנה שנאמנות מסוג זה יוצרת למשפחה, היא אף מסוגלת להגן עתידית מפני חלוקת ההון המשפחתי לאחר גירושין.

חברת IBI TRUST היא חברת הנאמנות המשפחתית המפוקחת היחידה בארץ, ומשמשת כחברת בת של IBI CAPITAL שנחשב לנאמן המוביל בישראל.